¿Qué es la detracción en Perú y cuándo aplica?
Guía completa del sistema SPOT: qué es, quién debe depositar, cuánto y cómo hacerlo.
Si trabajas con empresas en Perú y emites facturas, tarde o temprano vas a escuchar la palabra "detracción". Es uno de los mecanismos tributarios más importantes (y peor entendidos) del sistema peruano. Esta guía explica qué es, a quién aplica y cómo funciona en la práctica.
¿Qué es el SPOT (Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias)?
La detracción, oficialmente llamada Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), es un mecanismo de SUNAT por el cual el comprador de un bien o servicio retiene un porcentaje del pago al proveedor y lo deposita directamente en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del proveedor. Ese dinero solo puede usarse para pagar tributos.
El objetivo es asegurar que el proveedor cuente con fondos disponibles para pagar sus obligaciones con SUNAT, reduciendo la evasión.
¿Quién debe depositar la detracción?
El obligado a depositar es el cliente o comprador, no el proveedor. Si tu empresa contrata un servicio sujeto a detracción, debes depositar el porcentaje correspondiente en el Banco de la Nación antes o al momento de pagar la factura.
Si no haces el depósito, no puedes usar el IGV de esa factura como crédito fiscal hasta que regularices.
Las 3 tasas de detracción más comunes
- 4% — Aplica a ciertos bienes (alcohol etílico, recursos hidrobiológicos, etc.)
- 10% — Aplica a la mayoría de servicios sujetos al SPOT: arrendamiento de bienes muebles, mantenimiento y reparación, comisión mercantil, fabricación de bienes por encargo, servicios de transporte, y otros servicios empresariales.
- 12% — Aplica a contratos de construcción y a la venta de algunos bienes específicos.
¿En qué montos aplica la detracción?
La detracción se aplica cuando el monto de la operación supera S/ 700 (en la mayoría de casos). Para servicios menores a ese monto, no se aplica detracción aunque el rubro esté listado.
¿Cómo se deposita la detracción?
Tienes dos formas:
- Por internet: a través del portal SUNAT o tu banca por internet con código de detracción.
- Presencial: en cualquier agencia del Banco de la Nación con el formulario de depósito.
Necesitas el número de cuenta de detracción del proveedor (no su cuenta corriente normal). El proveedor debe abrir esta cuenta en el Banco de la Nación apenas obtenga su RUC.
¿Qué pasa si no se hace la detracción?
Las consecuencias son serias:
- Multa equivalente al 50% del monto no depositado.
- El comprador no puede usar el IGV como crédito fiscal hasta regularizar.
- El proveedor queda expuesto a fiscalizaciones por incumplimiento.
¿Cómo libera el proveedor el dinero acumulado?
El proveedor puede usar los fondos de su cuenta de detracción para pagar IGV, Impuesto a la Renta, ESSALUD, ONP y otras obligaciones tributarias. Si después de 4 meses (o 6 en algunos casos) hay saldo que no se ha usado, puede solicitar la liberación de fondos a través de SUNAT, que transferirá el dinero a su cuenta corriente.
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